——2026年7月30日在北京市密云区第三届人民代表大会
常务委员会第四十四次会议上
北京市密云区审计局局长 付小平
主任，各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2025年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》《北京市审计条例》的相关规定，按照区委区政府工作部署，区审计局对2025年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，牢记习近平总书记重要回信嘱托，全面贯彻落实区委全会精神，认真落实区人大常委会相关审议意见，聚焦主责主业，立足经济监督职能定位，找准审计服务经济社会发展的着力点和发力点，为全区“坚持以高水平保护实现高质量发展”保驾护航。
——强化收入统筹，实现财政平稳向好。坚持稳中求进工作总基调，落实积极的财政政策持续加力，稳步推进财政管理工作。2025年，两级收入保持增长，全区地方级收入完成76.31亿元，增长4.4%，增幅排在全市第4位；全区一般公共预算收入完成44.78亿元，增长4.6%，增幅排在全市第3位。大力盘活存量资金，累计收回结余结转资金13.78亿元，统筹用于兜牢“三保”底线和重点民生领域。
——坚持兜牢民生底线，民生福祉持续增进。2025年区对镇专项转移支付28.27亿元，主要用于推动各镇社会保障、农业、灾后恢复重建等领域发展，保障重点民生项目实施。政府性基金预算专项转移支付3.83亿元，主要用于城乡基础设施建设和密云水库移民补助等支出。两类转移支付统筹发力，有效均衡区域财力配置、补齐城乡发展薄弱环节，全方位夯实基层民生保障，持续增进民生福祉。
——健全完善制度，加强财政资金管理。出台《北京市密云区污染防治资金管理办法（试行）》《北京市密云区应急抢险救灾管理办法》等财政资金管理办法，进一步规范了专项资金的全流程监管，以制度约束促进财政资金使用效率的提升。
总体看，2025年度全区各项财政改革和财政管理工作稳步推进，财税改革持续深化，资金统筹力度不断加强，财政支出结构进一步优化，有效保障了重大战略和重要任务的实施，持续保障和改善民生，财政运行较为平稳，2025年度区级预算执行和其他财政收支情况较好。
一、本级财政预算执行审计情况
（一）区本级决算草案审计情况
根据《中华人民共和国预算法》《北京市密云区预算审查监督办法》规定，对区财政局编制的区级决算草案进行了审计。区级决算草案反映，区级一般公共预算收入总量2458590万元，支出总量2458590万元。政府性基金预算收入总量889793万元，支出总量889793万元。国有资本经营预算收入总量1811万元，支出总量1811万元。审计发现的主要问题：
1.国有资本收益收缴程序倒置。2025年密云区国有资本经营预算收入1684.06万元。审计发现，在相关企业未向预算单位报送收益申报表的情况下，区财政局先行向预算单位下达收益收取通知书，程序倒置。
2.超范围评审政府投资财政项目。区财政局超范围对限额（≥100万元）以下的47个政府投资财政项目实施评审，其中44个结算评审项目的送审金额小于100万元，最低送审金额5.62万元；3个财务及土地一级开发项目的送审金额小于100万元。
3.政府购买服务项目管理不到位。一是1个单位采购的2022年度物业服务（金额245.55万元）未履行政府采购程序、采购的2023至2025年物业服务包（3年金额共计736.65万元）应公开招标未公开招标，且均未签订正式服务合同（以补充协议代替）。二是4个单位“保洁服务”未在北京市政府采购电子卖场平台进行采购，涉及金额41.7万元。
4.预算单位内控制度执行不到位。一是服务项目采购审批程序倒置，3个单位签订服务合同时间早于本单位领导班子集体决议时间。二是服务合同签订不规范，5个单位存在先执行后签订合同的问题。
5.国有资产管理工作监督、指导不到位。一是对全区国有资产监督检查覆盖面不足，2025年全区纳入财政预算管理单位235个，区财政局仅对10个行政事业单位开展了固定资产专项检查，占全区预算单位的4.26%。二是固定资产专项检查内容不够全面、准确，区财政局未对单位固定资产管理制度是否完善、使用是否高效等情况进行检查，未核对资产实物与资产台账、财务账的一致性。
（二）政府债务审计情况
对全区政府债务情况开展了专项审计调查，延伸调查了区住房城乡建设委、区城市管理委等7个单位，重点关注2025年全区新增政府债券和再融资债券的申报、管理、使用等情况。
截至2025年末，我区政府债务余额298.33亿元（当年发行地方政府债券61.12亿元，其中新增债券16.91亿元，再融资债券44.21亿元），其中一般债务余额121.35亿元，专项债务余额176.98亿元。2025年末，我区地方政府债务限额300.72亿元，根据《财政部关于印发<地方政府法定债务风险评估和预警办法>的通知》（财预〔2020〕118号），测算债务率为112.31%。审计发现的主要问题：
1.债券资金申报过程中项目收益编制和成本测算不准确。审计抽查了溪翁庄镇溪翁庄村，果园街道西大桥，密云镇大唐庄、小唐庄、王家楼3个棚户区改造项目。主要是棚户区改造项目存在“预期土地出让收入价格调整系数设置不谨慎”“预期土地出让价格增速测算不科学”“预期土地出让收入计提不全面”“前期论证不充分，成本测算不准确”等问题。
2.项目进展缓慢，债券资金使用效益发挥不充分。2025年新增一般债券资金支出南河路、云西九街、云西支二路、云西支六路、云西支十二街、国道234道路工程征地补偿款5350.89万元。截至2025年12月31日，上述道路工程仅完成了土地权属审查等征地前期程序，编制和确定征地补偿安置方案、发布征地补偿安置公告、签订正式征地补偿安置协议等工作均未开展，征地工作前期手续不完备，债券资金使用效益发挥不充分。
3.未严格落实债券本金偿还规定。2025年度全区到期一般债券规模10.53亿元，预算资金应安排不低于1.05亿元用于偿还到期债券本金，实际仅安排0.3亿元。
二、区级部门预算执行审计情况
对区水务局、区经济和信息化局、区经管站、区融媒体中心等4个部门2025年度预算执行和决算草案进行审计，重点关注预算编制和执行、决算编报、国有资产管理、政府采购等情况。审计发现的主要问题：
（一）预算执行不严、决算编制不实
1.收入征缴不及时。其中，1个单位污水处理费征缴不到位，委托的代收机构未足额上缴污水处理费，涉及金额1332.97万元。1个单位破产分配款未上缴区财政，涉及金额243.05万元。
2.资金支出不规范。1个单位涉农奖励资金支出不及时，涉及金额29.39万元；13笔超过1000元的采购使用现金支付，涉及金额5.39万元。
3.决算编制不实。1个单位将项目实施单位退回的“应缴财政款”计入“其他收入”，决算报表虚增收入289.58万元。
（二）政府采购管理不规范
1.应申报未申报政府购买服务项目。1个单位1个项目未按规定申报政府购买服务项目，未编制政府购买服务预算，涉及金额109.33万元。
2.未履行政府采购程序。1个单位1个项目达到分散采购限额标准，但未履行政府采购程序，涉及金额236.35万元。
3.未在电子卖场采购。2个单位12个采购项目未按规定在北京市政府采购电子卖场进行采购，涉及金额10.82万元。
（三）内控制度执行不严格
1.内控制度执行不到位。其中，2个单位大额资金支出未经集体决策，涉及金额162.38万元。1个单位存在“记账凭证填制不规范”“未按规定取得发票”“现金日记账未逐日逐笔登记”等问题，涉及金额56.34万元。
2.项目管控不严格。其中，1个单位超规定标准约定项目建设管理费，合同金额高出总额控制标准302.22万元。1个单位1个项目先施工后签订合同。1个单位存在“2个项目均未按内部规定委托中介监理机构进行监督管理”“建设工程的5项物资未做进场前复试检验”“重复委托工程造价咨询服务”“超标准约定工程预付款”等问题。
（四）资产管理不到位
1.未足额确认在建工程和公共基础设施。1个单位未足额确认20项在建工程、未确认5个公共基础设施，涉及金额95095.83万元。
2.固定资产管理不到位。其中，3个单位房屋、电梯等固定资产未及时入账。4个单位固定资产账实不符，盘盈资产共计25件，盘亏资产共计21件。2个单位超数量标准配置资产共计94台，超最高限价配置资产共计150台。2个单位固定资产卡片登记未做到“一物一卡”。
3.无形资产未入账。2个单位划拨国有建设用地（4宗）、操作系统、应用软件等无形资产未入账。
三、专项审计调查情况
密云区水库移民资金发放情况专项审计调查
组织开展了密云区水库移民资金发放情况专项审计调查，延伸调查了石城镇、河南寨镇、西田各庄镇、东邵渠镇和古北口镇5个镇，重点关注4类水库移民资金的管理使用情况，特别关注了相关补贴资金发放到人到户情况。审计调查发现的主要问题：
1.政策执行不到位。未按要求编制移民资金项目年度实施方案，未做好年度水库移民资金和任务清单的分解安排。
2.逐级审核把关不严。因村委会、镇政府、区级主管部门对移民身份的核定，逐级审核把关不严，向不符合政策要求的人员发放4类水库移民补助，涉及金额9.31万元、人员101人次。
3.项目管理不规范。使用水库移民相关扶持资金的13个建设项目未按合同约定如期完工，占总项目数的65%，较约定完工时间最长滞后352天；2个建设项目的竣工图编制不实。
四、自然资源资产审计情况
对区农业农村局、区园林绿化局、密云镇、十里堡镇、西田各庄镇、河南寨镇的党政主要领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，涉及领导干部10人。审计发现的主要问题：
1.生态环境保护目标任务未完成。1个单位2023年区级美丽乡村建设任务未按期完成。1个单位2024年度林长制重点任务未完成。3个镇2023年度大气污染防治任务未完成。1个镇2022年度水污染防治任务未完成。
2.林业资源监督管护不到位。1个单位林缘建设设计宽度与实际脱节，施工无法实现。1个镇2个项目种植苗木的胸径等规格参数未达到设计要求，对造林工程施工环节的监督管理不严。3个单位3个项目苗木成活率未达到行业标准，后期林木管护不到位。
3.水资源监督管理不到位。1个镇“河长制”工作落实不到位，部分河道内堆放建筑垃圾；1个镇部分月份水环境跨界断面考核不合格。
4.土地资源监督管理不到位。1个单位对1处高标准农田建成区堆放沙土的问题未及时发现并处置。
5.建筑垃圾监管不到位。1个镇3处村级建筑垃圾临时贮存点的35吨建筑垃圾溢出划定范围。1个镇未制定建筑垃圾日常管理方案，未明确镇、村建筑垃圾管理职责和居民建筑垃圾投放规范、时间及地点，抽查发现2个村的9处地点随意堆放建筑垃圾。2个镇均未按要求及时清运建筑垃圾，且未采取措施防止扬尘污染。
五、审计查出问题的整改情况
（一）上年度审计查出问题后续整改情况
2024年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告指出的155个问题，截至2026年7月底，153个问题已完成整改，2个问题正在按计划加快推进中。整改问题金额11466.87万元，建立健全制度22项。
（二）本年度审计查出问题初步整改情况
针对审计查出的管理不规范或涉及体制机制制度方面的问题，已要求相关部门加强研究、建章立制、规范管理，并做到举一反三，标本兼治；对超标准约定项目建设管理费的问题，已责成被审计单位核实处理。2025年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告指出问题共计124个，涉及金额209445.4万元。提出审计建议71条，下达审计决定书3份。截至2026年7月底，已到整改时限的64个问题全部完成整改，其余60个未到整改时限的问题正在积极推进整改中。区委审计办、区审计局将持续对整改情况进行跟踪督促检查。
六、审计发现问题原因分析
剖析问题产生的原因，主要表现为以下四个方面：
一是财经法规意识不够强，全面预算管理思维有待提高。部分预算单位对《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》等法规刚性约束认识不足，国有资本收益收缴程序倒置、无预算采购、大额支出未经集体决策等问题，反映出“重资金争取、轻规范管理”的倾向依然存在，依法依规开展预算执行的自觉性仍有差距。
二是节约意识树得不牢，过紧日子弦绷得不紧。部分单位超标准、超数量配置资产问题较为突出，固定资产盘盈、盘亏长期未作处理，资产账实不符问题时有发生，特别是大额在建工程、公共基础设施未及时足额入账，存在国有资产流失风险。个别单位超标准约定项目建设管理费、对污水处理费收缴不及时，未能真正做到财政资金的开源节流和“颗粒归仓”。上述问题反映出部分单位未能将厉行节约理念贯穿于资产、资金管理使用的全过程，过紧日子的要求尚未真正转化为日常管理的刚性约束。
三是内控制度制定和执行脱节，风险防控和流程管控亟待加强。合同签订早于集体决策、先施工后签约、以补充协议代替正式合同等问题在一些部门反复出现，折射出内控制度在关键环节的防控作用尚未有效发挥。个别单位在应公开招标未公开招标、工程预付款超比例约定等关键节点控制缺位，制度制定与实际执行未能有效衔接，内控制度“建而不用”“执行脱节”问题突出，未真正构建起行之有效的内部风险防控体系。
四是重点领域统筹谋划不足，项目全链条精细化管理水平有待增强。棚户区改造项目收益测算不科学、成本编制不准确，反映出部分项目前期论证深度不足。债券资金项目的征地等实质性工作滞后，说明“资金等项目”问题依然存在。水库移民资金审核把关不严、部分镇生态环保任务未完成、建筑垃圾监管缺位等问题，体现出部分领域在政策落实“最后一公里”和统筹高质量发展与高水平保护上仍存在薄弱环节。
七、审计建议
（一）强化预算刚性约束，全面提升依法理财水平
全区各预算单位要切实增强财经纪律意识，将《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》等法规要求贯穿预算执行全过程，坚决杜绝程序倒置、无预算采购、以补充协议代替合同等问题，做到“先预算、后支出”。区财政部门要加强对预算编制和执行的常态化监控，对重点单位、重点环节实行预警提醒，推动预算管理从“被动遵守”向“主动践行”转变。
（二）牢固树立节约意识，严格落实过紧日子要求
全区各预算单位要切实强化国有资产管理主体责任意识，将过紧日子要求贯穿资产管理全过程，严格执行资产配置标准，坚决杜绝超标准、超数量配置资产问题，定期开展资产清查盘点，确保资产账账、账实相符。行业主管部门要全面清查市政基础设施、公共基础设施等资产，及时足额确认入账,确保国有资产真实完整。要严格收入管理，做到应收尽收，区财政部门要加强监督检查，确保收入及时入库。
（三）狠抓内控制度执行，切实提升风险防控能力
全区各预算单位要对照审计发现问题，举一反三，全面梳理内控制度薄弱环节，重点围绕大额资金使用、政府采购、合同管理、项目建设等关键领域，细化审批流程、明确决策权限、堵塞管理漏洞，确保集体决策、项目实施、合同管理等各环节程序合规、衔接有序。要切实提高对日常工作的内在要求和执行标准，将制度执行融入基础工作的全过程各方面，切实解决内控制度“建而不用”“执行脱节”等问题，一体推进内部风险防控体系的建立健全和执行落实。
（四）加强统筹谋划，提升项目全链条精细化管理水平
全区各预算单位要切实增强项目管理的系统性和前瞻性，做实做细项目前期论证，科学编制收益测算和成本预算，确保各项工作谋划在前、准备在先。要严格按照项目进度和合同约定使用债券资金，坚决杜绝“资金等项目”问题。对水库移民、生态环保、自然资源等领域的惠民政策和重点任务，主管部门要实行全链条跟踪管理，确保政策落实不走样、资金使用不打折、项目建设不拖延，将高质量发展与高水平保护统筹推进、一体落实。
（五）压实审计整改主体责任，健全长效闭环管理机制
全区各预算单位要切实扛起审计整改政治责任，主要领导要认真履行整改第一责任人职责，亲自抓、亲自管。要对照问题逐项制定整改方案，建立问题整改闭环管理机制，确保问题真改实改。要坚持“当下改”与“长久立”相结合，对典型性、普遍性问题，注重从制度机制层面堵塞漏洞，做到纠正一个问题、完善一套制度、规范一类业务。审计机关要持续加强跟踪督促检查，对整改不力、敷衍整改的，严格依规开展审计约谈和整改“回头看”，切实维护审计监督的严肃性和权威性。
以上报告，提请区人大常委会审议。
