——2024年7月30日在北京市密云区第三届人大常委会
第二十四次会议上
北京市密云区审计局局长 孙红军
主任，各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请审议。
根据《中华人民共和国审计法》《北京市审计条例》的相关规定，落实区委区政府部署，区审计局依法对2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央审计委员会、市委审计委员会精神和区委审计委员会部署，以及区人大常委会相关审议意见，聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责，努力做好常态化“经济体检”，为奋力谱写新征程上中国式现代化密云新篇章作出审计贡献。
——强化财政组收，兜牢“三保”底线。着力发挥财政职能作用，落实积极的财政政策，全区地方级收入完成73亿元，增幅排在全市第三，全区一般公共预算收入完成41.3亿元，收入总量及增幅均居生态涵养区第二；积极争取上级资金，全年累计争取中央、市级资金107.3亿元，切实兜牢“三保”底线，为重要民生实事、重点产业发展提供了有力保障。
——坚持厉行节约，全面落实过“紧日子”要求。牢固树立过“紧日子”思想，强化预算执行，大力压减非必要、非紧急、非刚性支出，严格控制一般性支出，从严控制人员成本、行政成本，全年区本级“三公”经费支出合计2810万元，比年初预算下降26.9%。
——扎实推进整改，做好审计整改“下半篇文章”。落实《北京市密云区关于进一步建立健全审计查出问题整改长效机制的实施方案》，把握审计整改长效机制工作要求，压紧压实被审计单位整改主体责任、主管部门监督管理责任和审计机关跟踪检查责任，推动审计查出问题真改实改，解决问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，将审计整改成果转化为治理效能。
总体看，2023年度全区各项财政改革和财政管理工作稳步推进，各部门、各单位认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，进一步压减“三公”经费和会议费等一般性支出，预算绩效管理逐步加强，财政收支运行较为平稳，预算执行和其他财政收支情况较好。
一、本级财政预算执行审计情况
（一）区本级决算草案审计情况
根据《预算法》《北京市密云区预算审查监督办法》规定，对区财政局编制的区级决算草案进行了审计。区级决算草案反映，2023年区级一般公共预算收入总量1734417万元；支出总量1535680万元；结转下年使用198737万元。政府性基金预算收入总量701433万元；支出总量608682万元；结转下年使用92751万元。国有资本经营预算收入总量2181万元；支出总量1536万元；结转下年使用645万元。
从审计情况看，2023年区级决算草案编制总体符合《预算法》要求，但是由于补充预算稳定调节基金增加、上解市级支出减少等原因，一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的决算数与调整预算数存在差异，区财政局已将有关情况在2023年区级决算草案中进行了说明。
（二）政府债务情况
2023年，全区地方政府债务限额225.12亿元（一般债务限额83.47亿元，专项债务限额141.65亿元）。截至2023年底，全区政府债务余额219.23亿元（一般债务83.31亿元，专项债务135.92亿元），比上年增加3.92个百分点；其中，全区发行新增政府债券8.26亿元（一般债券0.6亿元，专项债券7.66亿元），再融资债券30.12亿元。
从全区债务规模与综合财力看，政府债务还本付息压力较大。
（三）审计发现的主要问题
1.超范围使用预备费799万元。2023年区本级预备费支出超范围用于运转经费和专项业务费支出。
2.个别单位政府购买服务合同内容不合规。2023年密云区政府购买服务共65个项目涉及43个单位（含镇街），审计抽查7个单位的10个项目合同，发现1个项目合同内容不合规，合同期限超过规定年限。
3.部分被评价主体未在财政部门规定时限内完成整改。2023年区财政局对19个项目和8个单位开展绩效评价工作，其中，6个项目发现的21个非金额计量问题，预算单位未按照规定时限完成整改。
4.预算单位转移支付资金使用效益不高。截至2023年底，区财政局拨入2023年度市对区转移支付资金共计487656.7万元（专项转移支付资金220549.03万元，一般转移支付资金267107.67万元），支出361120.08万元（专项转移支付资金154754.61万元，一般转移支付资金206365.47万元），结存126536.62万元，结存资金占收到资金总额25.95%。
二、区级部门预算执行审计情况
对区财政局、区发展改革委、区交通局、区委党校等4个部门2023年度预算执行和决算草案进行审计，重点关注部门预算编制执行，国有资产管理情况，推进全面预算绩效管理情况等。
审计发现的主要问题：
（一）预算编制、决算草案编制方面
一是预算、决算编制不准确。其中，1个单位由于基础数据录入不准确多编报预算1.19万元，1个单位决算报表与明细账数据不符，1个单位决算编报与预算不符。
二是预算编制不完整。1个单位未按规定编制政府购买服务预算。
（二）财务管理方面
一是财政资金使用不合规。其中，1个单位未按规定用途使用项目资金，涉及金额127.11万元，1个单位实有资金账户未及时上缴财政资金，涉及金额16.33万元，1个单位超范围列支福利费。
二是会计基础工作不规范。3个单位资产账实不符，购入资产未入账、个别资产盘点数量与账面数量不一致，1个单位会计科目使用不准确，1个单位会计科目、账目设置不规范、个别账户收入和支出科目未单独设立明细账、现金业务登记不齐全等，1个单位不相容职责未分离。
（三）资产管理方面
一是2个单位超限价标准配置资产2类13台，超数量标准配置资产6类141台。
二是3个单位未严格执行固定资产定期盘点制度。
三是1个单位固定资产卡片管理不规范。
三、重点专项资金和项目审计情况
（一）2023年密云生态马拉松赛事资金管理使用情况审计
审计了区体育局和区体育总会，延伸审计了北京中锐体育产业有限公司等相关单位，重点关注赛事资金的收入、支出及赛事招投标情况。审计发现的主要问题：
一是采购人与供应商签订政府采购补充合同的采购金额超规定比例。
二是评标委员会成员人数少于规定人数。
三是评审专家劳务报酬由中标单位支付。
四是未严格执行《2023密云生态马拉松组织实施方案》。
五是部分物资未履行入库手续和领取登记手续。
（二）促进本地城乡劳动力就业再就业补贴资金使用情况审计调查
审计调查了区人力资源和社会保障局，延伸调查了4个社会公益性就业组织、4个博士后科研工作站设站单位、85个用人单位和1个定点培训机构。重点关注就业再就业促进政策措施落实、重点群体就业创业、职业技能提升、资金分配管理使用等情况。审计发现的主要问题：
一是对城乡劳动力岗位补贴的申领监督检查不到位。
二是对公益性就业组织管理职责履行不到位。
三是给予1个博士后科研工作站的10万元设站补助不合规。
（三）解决北京市密云区宾阳垃圾填埋场地块历史遗留问题情况跟踪审计
审计了区城市管理委，延伸审计了北京恒居房地产开发有限公司等相关单位，重点关注项目历史情况及现阶段评估作价情况等。审计发现的主要问题：
一是填埋场地块国有土地使用权变更不合规。
二是未经相关单位批准，改变土地使用用途。
三是填埋场地块土地使用权价值评估不规范，导致土地使用权价值评估结果差异较大。
四、自然资源资产审计情况
对3个镇主要领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，涉及领导干部4人。审计发现的主要问题：
一是3个镇个别河段河长制工作落实不到位。
二是1个镇农村污水治理工作三年行动任务未完成。
三是1个镇7处建筑垃圾暂存点均闲置未使用。
四是1个镇农村集中供水工程水费收缴任务落实不到位。
五是2个镇3个地块树木成活率低，个别树种全部死亡。
六是1个镇空气质量优良天数比率未达标。
五、审计查出问题的整改情况
（一）上年度审计查出问题后续整改情况
区委区政府进一步加强对审计整改工作领导，不断健全审计整改长效机制。区政府召开政府常务会专题研究审计整改，召开全区审计整改工作专题部署会压实整改责任，有效推进问题整改。区人大常委会加强对审计查出问题整改情况的监督指导，区人大相关部门对2022年度预算执行和其他财政收支情况审计查出问题整改情况开展跟踪监督调研，并对重点整改部门开展专题询问，推动问题高质量整改。
截至2024年7月底，2022年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告指出的195个问题，已整改问题191个，4个分阶段或持续整改问题正在按要求加快推进。已上缴财政资金3257.36万元，已归还原渠道资金26315.31万元，已调账处理资金172.81万元，新建或修订完善制度8项。
（二）本年度审计查出问题初步整改情况
2023年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告指出问题共计107个，涉及金额5739.48万元。其中，应归还原渠道金额68.86万元，应上缴财政金额98.85万元，应调整账务处理金额102.55万元，其他管理不规范金额5469.22万元。提出审计建议44条，下达审计决定书8份，出具审计移送处理书5份，移送问题线索5条。截至2024年7月底，已到整改时限的65个问题已全部完成整改，3个单位已上缴财政金额73.56万元，已归还原渠道金额68.86万元；其他问题正在整改过程中。审计机关将持续对整改情况进行跟踪检查。
六、审计发现问题原因分析
根据审计情况看，问题主要集中在预算管理、资产管理、财务管理等方面。主要原因有：
一是预算管理主体责任落实不到位。部分单位未严格按照相关制度要求编制年度预算，落实零基预算改革、全面预算绩效管理主体责任不到位。
二是资产管理责任履行不到位。部分单位在资产管理过程中，对资产管理重视程度不够，未严格执行固定资产管理相关制度，管理岗位形同虚设，造成固定资产底数不清、账实不符等现象。
三是财务管理制度执行不严。部分单位会计基础工作薄弱，会计人员胜任能力不足，专业知识掌握不扎实，未严格按照财务管理的相关制度进行财务处理，会计工作随意性较大，存在会计科目、账目设置不规范等问题。
七、审计建议
（一）深化预算管理，促进财政资金提质增效
深入推进预算和绩效管理，强化财政资源统筹，切实盘活存量、用好增量，强化绩效管理激励约束，做实绩效评价结果运用。严格落实过紧日子要求，增强预算约束刚性，严格预算资金支出使用范围。
（二）加强资产管理，促进国有资产保值增值
压实资产管理主体责任，优化资产配置，及时盘活处置各类闲置资产，切实提高资产使用效益。严格执行国有资产管理的相关制度，规范资产管理，着力提升资产管理科学化规范化水平。
（三）加强财务人员培训，提升财务管理水平
持续加强财会队伍建设，加大财务人员培训力度，提高财务人员综合素质，强化业务知识学习，夯实会计基础工作，规范会计核算行为，提高会计基础工作的规范性，促进财务管理制度化规范化。
（四）做好审计整改“下半篇文章”，督促问题真改实改
压紧压实整改主体责任，加大跟踪检查力度，深入分析问题产生的原因，推动审计查出问题整改落实。坚持发挥监督合力，强化审计监督与纪检监察、巡视巡察贯通协同，深化结果运用，确保审计整改成效，主动接受区人大常委会对审计查出问题整改情况的监督。
以上报告，提请区人大常委会审议。
