——2023年7月31日在北京市密云区第三届人大常委会
第十四次会议上
北京市密云区审计局局长 孙红军
主任，各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，报告2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请审议。
根据《中华人民共和国审计法》《北京市审计条例》的相关规定，区审计局对2022年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，认真落实党中央国务院、市委市政府和区委区政府工作部署，始终坚持党对审计工作的集中统一领导，坚持依法审计，依法全面履行审计监督职责，较好地发挥了审计在推进全区治理体系和治理能力现代化中的重要作用。
坚持围绕中心服务大局。认真落实中央审计委员会、市委审计委员会各项工作要求和区委审计委员会具体部署安排，牢牢把握新时代密云发展定位，坚定不移贯彻新发展理念，聚焦持续改善民生、防范化解风险，研究谋划各类审计项目，推动重大战略、举措、项目、资金更好引领保障我区功能发展，精准把握审计职能定位，充分发挥审计专业优势。
坚持聚焦主责主业。牢牢把握经济监督职能定位，严格遵循法律法规赋予的职责权限，聚焦财政财务收支真实合法效益。牢固树立过“紧日子”的思想，将成本绩效审计理念贯穿审计全过程。坚持对重大问题查深查透，全面提升审计监督效能。
坚持高质量推进审计全覆盖。坚持区本级“三本预算”审计全覆盖，巩固一级预算单位数据分析审计成果。聚焦重点领域、重点部门和基层预算单位，加大对重点支出事项和政策的审计力度，加大对重点民生资金和项目的监督力度，加大对经济社会运行中重大风险的揭示力度。
坚持揭示问题与推动解决问题相统一。牢牢把握审计整改长效机制工作要求,认真落实《北京市密云区关于进一步建立健全审计查出问题整改长效机制的实施方案》，加强审计整改全周期管理，压实各方整改责任，适时开展审计整改“回头看”，一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”。
审计结果表明，2022年在党中央国务院和市委市政府的坚强领导下，在区委的直接领导下，各部门各单位始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记重要回信精神，统筹推进疫情防控和经济社会发展，各项事业取得了新进展新成效。2022年，全区一般公共预算收入396936万元，保障了全区各项重点工作的稳步推进，进一步提升城乡发展质量。各部门、各单位认真贯彻落实中央八项规定精神，进一步压减“三公”经费和会议费等一般性支出。总体看，2022年度各项财政改革和财政管理工作稳步推进，预算绩效管理逐步加强，财政收支运行平稳，预算执行和其他财政收支情况较好。
一、区本级财政预算执行和决算草案审计情况
（一）区本级决算草案审计情况
根据《预算法》《北京市密云区预算审查监督办法》规定，对区财政局编制的区级决算草案进行了审计。区级决算草案反映，2022年区级一般公共预算收入总量1631239万元；支出总量1423727万元；结转下年使用207512万元。政府性基金预算收入总量1072085万元；支出总量990653万元；结转下年使用81432万元。国有资本经营预算收入总量496万元；支出总量474万元；结转下年使用22万元。
从审计情况看，2022年决算草案编制总体符合《预算法》要求，一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的决算数与调整预算数存在差异。区财政局已将有关情况在2022年区级决算草案中进行了说明。
一般公共预算的决算数与调整预算数差异率为27.2%，较上年下降1.6个百分点。形成差异的主要原因是落实行政事业单位在职人员岗位绩效政策增加支出、上解市级和一般债务转贷支出增加，以及部分项目不再实施等。
政府性基金预算的决算数与调整预算数的差异率为6.1%，较上年下降127.6个百分点。形成差异的主要原因是消化隐债、上解市级支出增加，调出资金减少和部分项目不再实施等。
国有资本经营预算的决算数与调整预算数的差异率为-11.9%，较上年下降26.5个百分点。形成差异的主要原因是调出资金减少。
（二）政府债务情况
经批准，2022年本区发行地方政府债券720926万元。其中，新增债券305400万元，再融资债券415526万元。主要用于支持顺潮街道路工程、区医院感染楼、档案馆、新刘棚改、果园西大桥棚改等区委区政府确定的重大项目和重点工程。2022年末，本区政府债务余额2109677万元，政府债务率126%，逾期债务率0%，政府债务风险总体可控。
（三）“三公”经费支出情况
2022年，区本级“三公”经费财政拨款支出合计2664万元，比年初预算下降31.5%。其中，公务用车购置及运行维护费2664万元，比年初预算下降29.8%；公务接待费0.24万元；因公出国（境）费0万元。
（四）审计发现的主要问题：
1.政府购买服务管理不够规范。经审计核实，2022年密云区政府购买服务涉及36个单位（含镇街）共87项，抽查6个单位8个政府购买服务项目，发现区农业服务中心属于区属公益一类事业单位，不具备购买主体资格。
2.事前绩效评估项目开展不够规范。审计发现，区财政局委托第三方机构进行事前评估的3个项目中，1个项目事前绩效评估报告出具时间晚于项目实施时间。
3.预算单位转移支付资金使用效益不高。一是预算单位专项转移支付资金使用效益不高。截至2022年底，预算单位共收到区财政局拨入2022年度市对区专项转移支付资金372961.09万元，支出210880.46万元，结存162080.63万元，结存资金占收到资金总额43.46%；二是预算单位政策性转移支付资金使用效益不够高。截至2022年底，预算单位共收到区财政局拨入2022年度市对区政策性转移支付资金216634.69万元，支出188511.34万元，结存28123.35万元，结存资金占收到资金总额12.98%。
4.项目管理不够规范。一是区水务局组织实施的1项水毁修复工程项目实际实施与批复建设内容不符，且未履行工程洽商变更手续；二是北庄镇组织实施的1项文化广场维修改造项目超过预付款不高于合同金额30%的标准，按照合同金额的50%拨付工程预付款。
5.区财政暂付性款项结存数额大。2018年底，密云区预算内暂付性款项（借出款项）累计余额96341.96万元。截至2023年5月底，累计消化8087.07万元，结存88254.89万元。
二、区级部门预算执行审计情况
对区51个一级预算单位2022年度预算执行和决算草案进行数据审计，实行数据分析全覆盖。从数据分析情况看，51个一级预算单位在预算执行过程中加大项目资金投入，项目支出占本年决算支出的83.12%；“三公经费”支出比去年下降10.9%，其中公务接待费下降87.9%，公务用车购置及运行维护费下降10.8%，因公出国（境）费0万元。
重点对区地震局、区园林绿化服务中心等8个一级预算单位2022年度预算执行和决算草案情况进行现场审计。现场审计查出违规问题金额2515.84万元，管理不规范问题金额26026.87万元。审计发现的主要问题：
（一）预算编制、预算执行、决算草案编制方面
一是4个单位预算编报不准确，多编制支出预算310.73万元；二是1个单位将预算内资金转入实有资金账户，涉及金额24564.06万元；三是4个单位决算编制不完整，少报收入61.42万元，少报支出49.8万元，少报年初结转结余515.96万元，少报年末结转结余527.4万元。
（二）项目管理方面
一是1个单位36份项目合同中25份合同要件不齐全，存在合同无签订日期或日期滞后，无授权委托书，未约定履约期限，合同金额发生变化未签订补充协议，个别合同无签字盖章等；二是1个单位超预算评审金额拨付项目资金，造成资金闲置，涉及金额901.73万元；三是2个单位未按项目进度管理项目资金，提前拨付项目资金，涉及金额1776.66万元；四是1个单位部分项目绩效目标设置较为笼统，不便对项目各项指标的考核且未及时开展2022年度项目绩效自评工作。
（三）财务管理方面
一是2个单位结余资金未按规定上缴国库，涉及金额1614.11万元；二是1个单位账实不符，存在固定资产已报废但未做账务处理等问题；三是1个单位账龄三年以上应收账款应清理未及时清理，涉及金额4.39万元。
（四）资产管理方面
一是1个单位对所属单位的国有资产监管未做出规定，并且未开展过资产清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作；二是2个单位资产信息登记不准确，存在“行政事业单位资产管理信息系统”中固定资产登记不及时，未登记管理部门和使用人信息等问题；三是3个单位存在固定资产盘盈问题；四是25个单位固定资产超规定数量配置1002台，5个单位固定资产超最高限价配置101台。
（五）公车管理方面
一是2个单位存在派车单审批不严格，部分派车单无科室负责人、主管部门领导签字或领导签字为签名章，非领导本人签字；二是2个单位派车单信息填写不全，出行事项及地点填写不完整。
三、重点专项审计情况
（一）密云区公共卫生应急管理体系建设情况及资金使用情况方面
审计调查了区卫健委，延伸审计了鼓楼、果园和溪翁庄社区卫生服务中心等单位，重点关注密云区公共卫生应急管理体系资金筹集和管理使用情况、公共卫生应急管理体系建设落实情况、公共卫生应急管理相关政策落实情况。审计发现的主要问题：
一是公共卫生应急管理体系建设资金筹集和管理使用方面存在家庭医生多领取财政补助资金4.73万元，医用防护物资、设备账实不符等问题；二是公共卫生应急管理相关政策落实方面存在个别重大传染病风险监测工作不达标，32人次家庭医生签约人数超标，部分村卫生室（站）无乡村医生等问题；三是本区三年行动计划任务方面存在救护车洗消站建设任务未完成，突发公共卫生事件应急预案未按要求备案等问题；四是方舱工程建设方面存在工程委托给不具备施工资质企业实施，两个方舱工程未验收即投入使用等问题。
（二）密云区老旧公园和休闲步道改造、荒地复绿等环境改造提升项目资金使用情况方面
审计了区发改委，延伸审计了冯家峪镇、溪翁庄镇、西田各庄镇等单位。重点关注密云区老旧公园和休闲步道改造、荒地复绿等环境改造提升项目资金拨付和专项资金管理使用情况。审计发现的主要问题：
一是专项资金管理使用方面存在5个镇的项目支出结余共计5.21万元未上缴区财政、2个镇在工程质量保修期内提前退还工程质量保证金9.81万元等问题；二是合同管理方面存在2个镇合同签订不规范，签订设计合同时间晚于合同约定事项实际完成时间、签订施工合同时间晚于项目开工时间等问题；三是项目管理方面存在1个镇工程变更未严格履行“三重一大”决策程序，4个镇实际施工内容与设计不符，1个镇项目实际工程量与竣工图不符等问题。
（三）北京市密云区区级储备粮管理情况方面
审计调查了区粮食和物资储备局，延伸审计了区财政局、北京市密云区粮油有限公司等相关单位，重点关注2021年1月至2022年8月粮食安全政策落实执行情况，储备粮数量是否真实准确、质量是否达标、专项资金的管理是否合规、企业经营管理是否规范等。审计发现的主要问题：
一是采购环节存在采购小麦标的整体分包由无竞标资质的企业完成，采购的大米外包装上无生产厂家标识等问题；二是轮换环节存在企业报销运杂费票据与实际运输业务资料不符，出入库车辆信息记录不准确，区粮食和物资储备局签发入库通知单的节点与规定不符等问题；三是储存环节存在对存储企业库存量监管不到位，库存未保持常量，货位卡标识不准确，一个货位存储多种品牌及批次货物等问题。
四、自然资源资产审计情况
对1个区直部门、3个镇主要领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，涉及领导干部6人。审计发现的主要问题：
一是土地资源资产利用和监管方面存在1个镇年度复耕任务未完成，实际复耕面积未达到要求等问题；二是森林资源资产监管存在1个镇3棵古树管护不到位，古树未按照技术规范进行管理或未安装护栏等问题；三是水资源管理方面存在1个镇农村污水治理工作三年行动任务未完成、1个单位监管的2个中型水库个别月份未达到地表水功能二级区划水质目标，2个镇部分月份水环境跨界断面污染物监测结果不合格等问题；四是其他方面存在1个镇无建筑垃圾巡察检查记录，无建筑垃圾台账，超龄任用保洁员15人，超龄任用林务员9人，超龄任用管水员5人，采购21.7万元防汛物资无发票，以收据入账等问题。
五、审计查出问题的初步整改情况
审计发现问题195个，涉及金额55198.34万元。其中，查出应归还原渠道资金26315.31万元，应上缴财政资金4159.09万元，应调整账务处理172.81万元。对于审计查出的问题，提出审计建议93条，下达审计决定书7份，出具审计移送处理书2份。截至2023年7月底，已整改问题110个，整改问题金额33937.51万元，已归还原渠道资金1751.25万元，已上缴财政资金449.53万元，已调整账务处理172.81万元。审计机关将持续跟进督促加快整改。
六、审计发现问题原因分析
根据审计情况看，查出的问题主要集中在预算管理、绩效管理、资产管理、制度执行等方面。主要原因有以下四方面：
一是预算编报基础工作不扎实。有的单位在编报预算时习惯于参考往年的编制情况，未能按照编制要求，结合单位的实际情况科学合理地编制预算，出现预算编制不够准确，执行不够严格的问题。
二是对绩效管理重视程度不高。部分单位绩效目标理念仍未牢固树立，未设立细化、清晰、具有可衡量性、与计划数相对应以及与预算确定的项目投资额或资金量相匹配的绩效目标和指标，没有从绩效管理的源头抓起。
三是国有资产管理不到位。部分单位对资产管理重视程度不够，对制度的学习不够深入，对固定资产采购标准掌握不准确，普遍存在超数量、超限价配备固定资产问题；管理程序不够健全，资产清查、盘点、处置不到位。
四是责任落实不到位。部分单位内部控制制度不够完善，执行不够严格。有的主管部门对所属单位管理责任落实不到位，约束力不足。
七、审计建议
（一）加强预算管理，强化预算约束
夯实基础数据，做实做准支出预算，加强预算支出进度管理，提高资金使用效率；不断增强预算刚性，严控预算追加调整，严格预算资金支出使用范围，杜绝无预算、超预算支出；如实编报决算，全面真实反映财政财务收支状况。
（二）强化绩效管理理念，加强项目监管
将绩效管理理念融入预算编制、执行、监督全过程，细化预算项目绩效目标，建立科学、合理的项目支出绩效评价管理体系，认真开展绩效考评工作。落实项目监管和资金监管责任，及时组织开展政府购买服务项目绩效评价，加强对服务承接主体监督考评。
（三）加强国有资产监管，提高资产使用效益
落实行政事业性国有资产管理主体责任，规范各类资产管理，切实提高资产使用效益。严格规范行政机关采购制度，着力提升政府采购科学化规范化水平。促进自然资源高质量利用，协调推进生态建设保护工作。
（四）持续推进内控建设，强化内控制度执行
进一步完善内控制度，不断加强内控建设。主管部门加强对所属单位的监管，认真落实主体责任。强化关键岗位、关键环节和重点业务的风险防控，创新风险防控理念。提升制度执行力，强化内控工作质效。
（五）加大审计发现问题的整改力度，扎实做好审计“下半篇文章”
认真落实《北京市密云区关于进一步建立健全审计查出问题整改长效机制的实施方案》，主动接受区人大常委会对审计查出问题整改情况的监督。深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，切实防止屡审屡犯。
以上报告，提请区人大常委会审议。
