密云县人民政府办公室
关于印发密云县村集体合作经济组织
现金管理办法的通知
密政办字［2002］57号
各乡、镇人民政府，县政府各委、办、局：
《密云县村集体合作经济组织现金管理办法》已经县政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
密云县人民政府办公室
二00二年八月一日
密云县村集体合作经济组织现金管理办法
第一章 总则
第一条 为加强村集体合作经济组织现金管理，规范其财务行为，根据《中华人民共和国会计法》及《密云县村合作经济组织财务管理暂行规定》等有关法规，制订本办法。
第二条 本办法适用于本县区域内的所有村级集体合作经济组织。
第二章 现金管理
第三条 村集体合作经济组织要严格执行账款分离管理制度，出纳人员和会计人员不能一人兼任。
第四条 村集体合作经济组织的现金收支必须以合法的原始凭证为依据，坚持复核制度。
第五条 村集体合作经济组织必须建立和健全现金账目，逐笔记载现金收支，账款做到日清月结，做到库存现金的账面余额与实际库存额相符。不准用“白条”顶替库存现金；不准私人借支公款；不准单位之间相互拆借现金；不准假造用途，套取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准用转账凭证套换现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个名义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库)；不准以任何形式发放代币券；不准坐支现金；不准私款与公款混存。
第六条 内部往来票据统一由县经管站印制。
第三章 现金使用管理
第七条 村集体合作经济组织在下列范围内可以使用现金：
(一)支付职工个人的工资、奖金、津贴、福利费及对社员的分配款和预支款；
(二)支付各种社会小额保险和社会救济费用，如各种抚恤金、学生助学金、退休金、移民补助费、丧葬补助费及国家规定的对个人其它支出。
(三)支付个人劳动报酬，如支付齐工找价款、小工款；
(四)支付向个人收购农副产品和其它物资的款项；
(五)支付出差人员必须携带的差旅费；
(六)转账结算起点以下的零星支出；
(七)中国人民银行确定需要支付的其它支出。
第八条 村集体合作经济组织在本地或外地采购生产、生活资料和按规定出售农副产品、工业产品以及各项劳务收入，凡超过现金结算范围的，一律按规定办理转账结算。
第九条 村集体合作经济组织如需购买车辆等大型固定资产，除严格按有关规定执行外，还须报所在乡镇人民政府审批。
第四章 出纳员
第十条 村集体合作经济组织必须配备出纳员，村主要干部不得以任何理由兼任出纳员。
第十一条 村集体合作经济组织主要负责人的配偶、子女、兄弟姐妹和直接姻亲不准同期担任村财会工作。
第十二条 村集体合作经济组织出纳人员要认真执行国家各项财经制度，敢于坚持原则，对一切不符合规定的支出，有权拒绝支付。
第十三条 村集体合作经济组织调换出纳人员必须报乡镇经管站，征得同意后方可调换。
第十四条 离任的出纳人员，需在七天内由乡镇经管站和村经济合作社社长负责监交全部手续。
第五章 法律责任
第十五条 现金检查过程中出现的“长短款”问题，调查核实后，按“长款归公，短款自负”的原则进行处理；情节严重的，建议有关部门给予相应的处理；构成犯罪的，移交司法部门处理。
第十六条 打击报复出纳人员，情节较轻的，给予批评教育；情节较重的，由主管部门追究相关责任；构成犯罪的，移交司法部门处理。
第十七条 对拒绝、阻挠检查的村集体合作经济组织和出纳人员，建议主管部门或有关部门对直接责任人给予处理。
第十八条 出纳人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、给集体造成损失的，由其上级主管部门或有关部门进行处理；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任。
第六章 附则
第十九条 本办法执行中的具体问题由县经管站负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起执行。
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